一直以來(lái)，香港作為國(guó)際金融中心，其低稅率及簡(jiǎn)單稅制對(duì)內(nèi)地投資者非常有吸引力。那么與內(nèi)地的稅務(wù)制度相比，香港公司在稅務(wù)上能獲得哪些便利與優(yōu)惠呢?

01 主要稅項(xiàng)PK

      大陸——增值稅&附加稅、企業(yè)所得稅香港——利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，無(wú)增值稅及附加稅香港目前已經(jīng)和內(nèi)地、日本、法國(guó)、英國(guó)等34個(gè)地區(qū)/國(guó)家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。

02 稅率PK

      在稅率設(shè)計(jì)上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進(jìn)稅率的制度。

      在稅率上，內(nèi)地個(gè)稅實(shí)行分類征收，將所得分為11類，實(shí)行不同征稅辦法。其中工薪所得個(gè)稅適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

      香港的薪俸稅，按地域來(lái)源征稅，有兩種方式選擇:

      (1)標(biāo)準(zhǔn)稅率法，總收入扣除費(fèi)用后按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收，這種方式一般為高收入者采用;

      (2)超額累進(jìn)稅率法，由2018/19年度開始，用總收入扣除費(fèi)用后按2%-17%五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收。

兩地的個(gè)稅制度除了最高邊際稅率差很高(內(nèi)地45%對(duì)香港的17%)，稅率級(jí)距差異也很大，香港的稅率級(jí)距寬，等距按不同稅率征收。

03 稅務(wù)申報(bào)PK

      大陸——增值稅(月/季報(bào))、企業(yè)所得稅(季報(bào))、個(gè)人所得稅(月報(bào))

      香港——利得稅(首年18個(gè)月申報(bào))之后按年度申報(bào)

04 年報(bào)PK

大陸——

      工商:每年6月底前完成上年度企業(yè)信用公示。

      稅務(wù):每年5月底前完成企業(yè)所得稅匯算清繳 。

      商委:每年6月底前完成外資商委聯(lián)合年報(bào) 。

香港——

      注冊(cè)處:以成立周年日為年報(bào)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行周年申報(bào)。

      稅務(wù)局:利得稅申報(bào)(首年18個(gè)月)之后按年結(jié)日時(shí)間安排。

稅務(wù)申報(bào)三大不同

1、香港公司與大陸公司的周期不同

      香港公司——做賬是按年度來(lái)做，香港公司首次收到稅表要報(bào)稅是在公司注冊(cè)的第18個(gè)月，之后是每12個(gè)月做一次賬。

      大陸公司——要求每月都做賬申報(bào)。

2、香港公司與大陸公司大致流程不同

      香港公司做賬報(bào)稅——

      (1)提供財(cái)務(wù)單據(jù)，進(jìn)行評(píng)估、報(bào)價(jià)和付款;

      (2)根據(jù)財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行做帳;做賬完成后，由香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì);

      (3)審計(jì)完畢后，由股東簽署審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅;

      (4)審計(jì)會(huì)計(jì)師將相關(guān)文件返還給到客戶保留。

      大陸公司做賬流程——

      (1)審核各種原始憑證，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證;

      (2)根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;

      (3)月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳;

      (4)結(jié)賬、對(duì)帳;

      (5)編制準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析說(shuō)明;

      (6)將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

3、香港公司與大陸公司所需資料不同

      香港公司——做帳時(shí)需要的資料:銀行月結(jié)單及水單、銷售票據(jù)、成本票據(jù)、費(fèi)用票據(jù)、其它相關(guān)文件。

      大陸公司——做帳時(shí)需要的資料:銷售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票、銀行資料、員工姓名及身份證號(hào)碼。

      通過(guò)以上對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)從稅收角度來(lái)看，香港稅收實(shí)行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。除了稅收優(yōu)惠，還無(wú)外匯管制，資金進(jìn)出自由，在香港營(yíng)商更加方便有利。

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      這里和內(nèi)地文化相近，語(yǔ)言相通，稅率較低、沒(méi)有外匯管制，有穩(wěn)定金融體制和良好的營(yíng)商環(huán)境，諸多優(yōu)勢(shì)吸引了越來(lái)越多的內(nèi)地朋友申請(qǐng)香港移居。

      概括來(lái)說(shuō)基本都是為了以下幾點(diǎn)利益

      1. 想要保全資產(chǎn)的富豪家族;

      2. 追求香港國(guó)際教育環(huán)境的雙非家長(zhǎng)，子女在內(nèi)地可以就讀外籍國(guó)際學(xué)校，子女還有通過(guò)華僑聯(lián)考或者dse考試入讀國(guó)內(nèi)名校;

      3. 出行方便，香港免簽168個(gè)國(guó)家，保留內(nèi)地戶口;

      4. 豐富的投資產(chǎn)品也可以更好的避險(xiǎn)bishui。