正文：央企境外投資項目風(fēng)險思考來源：北京亞新通達(dá)商務(wù)咨詢有限公司加強(qiáng)境外風(fēng)險防范，避免因?qū)е碌膰匈Y產(chǎn)流失是保障央企境外投資項目持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在要求和使命職責(zé)。本文從境外投資項目存在的主要風(fēng)險、防范思路和具體措施對央企如何進(jìn)行境外投資項目風(fēng)險防范進(jìn)行闡述，以期為同業(yè)提供借鑒。

主要風(fēng)險

一、當(dāng)?shù)?

投資項目落地受所在國、制度、法律等多個維度影響，對外商務(wù)工作與當(dāng)?shù)卮蚪坏辣夭豢缮?。目前“一帶一路”沿線一些國家，仍存在個體官僚或集體的問題，甚至個別官員主動通過提供“便利”謀利。有些企業(yè)為了獲取項目開發(fā)權(quán)益或加快推進(jìn)審批及效率，往往會妥協(xié)，甚至迎合。

二、咨詢服務(wù)

開發(fā)新的國別市場，前期往往需要給所在國擁有獨特資源的特定公司或個人一定比例的咨詢服務(wù)費才能獲取項目，這些費用往往金額大、保密性強(qiáng)，除個別操作人員和項目負(fù)責(zé)人外，其他人難以了解具體細(xì)節(jié)及執(zhí)行情況，存在一定的風(fēng)險。在選聘境外咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)過程中，有些機(jī)構(gòu)為了獲得咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)而賄賂項目負(fù)責(zé)人員。

三、征地拆遷

境外項目所在國，大多數(shù)土地所有權(quán)私有化，項目建設(shè)的征地拆遷工作受所在國政策約束強(qiáng)、涉及社會層面廣、利益集中，易發(fā)生隱瞞、受賄、合污等行為，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

四、財務(wù)管理

推動投資項目前期，往往機(jī)構(gòu)建制缺失，人少事多花費繁瑣，財務(wù)管理體系不完善，資金使用、管理很容易存在不規(guī)范情況，導(dǎo)致前期費用花費和造假的風(fēng)險很大。項目國多無正規(guī)和嚴(yán)格的管理體系，原始票據(jù)多為手工填寫或者電腦打印的形式，存在財務(wù)報銷、資金支付的原始單據(jù)容易弄虛作假的風(fēng)險。加之項目國會計準(zhǔn)則、稅收政策與國內(nèi)存在差異，也容易被個別廉潔意識不強(qiáng)的財務(wù)人員利用，發(fā)生問題。

五、廢舊物資處理

項目國的廢舊物資回收市場往往不夠成熟，市場競爭力弱，有些從業(yè)人員以所在國法律規(guī)定為理由，規(guī)避國內(nèi)法律法規(guī)所要求的廢舊物資處理的有關(guān)程序，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險或中飽私囊的行為。

 1、 外匯登記，odi登記是什么，需要多長時間，代辦貴嗎 2、 有很多成功案例，37號文登記全套代辦可以嗎 3、 我們16年就開始做了,稅務(wù)問題托管，后續(xù)的維護(hù)成本，金額多少合適,證書辦理背景 關(guān)于境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須滿足哪些條件，給出回復(fù)如下: 1、對外投資，其境內(nèi)企業(yè)必須成立滿一年; 2、個人37號文,返程投資備案的款項不能大于境內(nèi)企業(yè)注冊資本; 3、境外設(shè)立的企業(yè)，必須與境內(nèi)企業(yè)的行業(yè)有關(guān)聯(lián); 4、對外設(shè)立機(jī)構(gòu)成立后，從第2年起，每年的6月30日前，必須向外匯管理局提交年檢報告; 5、境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須前往企業(yè)所在地的商務(wù)部對外合作處，辦理投資備案證書;接著又到市商務(wù)部及發(fā)改委咨詢了辦理個人37號文,返程投資備案備案證書的流程及細(xì)節(jié)終協(xié)助該公司拿下了商務(wù)部發(fā)改委的兩個對外投資的批文 6、在整個咨詢過程中，沒有一個部門可以統(tǒng)一詳細(xì)的解答全部流程，每個部門只負(fù)責(zé)自己的那部分環(huán)節(jié)，無論從精力還是時間來說都給企業(yè)增加了不少的負(fù)擔(dān)。對于整個環(huán)節(jié)而言，辦理對外投資備案證書是前置的環(huán)節(jié)，特別是投資項目情況說明，是批準(zhǔn)備案項目的關(guān)鍵。37號文登記,返程投資，外匯登記，odi登記證書 7、公司介紹我司是一家的跨境商務(wù)咨詢公司，主要從事跨境投資（ODI）設(shè)計及落地、紅籌和VIE設(shè)計及落地、返程投資設(shè)計及落地、進(jìn)出囗咨詢等方面的團(tuán)隊。 8、經(jīng)過多年在這一領(lǐng)域的深耕，我們已為上百家企業(yè)的海外投資和并購、紅籌和VIE設(shè)計的審批環(huán)節(jié)提供了咨詢方案，為眾多的企業(yè)架設(shè)起從境內(nèi)到境外，從境外到境內(nèi)的合法的資金通道。 9、我們這部分客戶中的15%是上市企業(yè)。讓資金的進(jìn)出境合法、合規(guī)，為企業(yè)的“走出去”保駕護(hù)航，是我們的理念。在咨詢項目中，我們往往能提供獨到觀點及真知灼見，這也是我們?yōu)榭蛻舴?wù)的過人之處。這些真知灼見的背后，是企業(yè)每年數(shù)億美元的跨境投盜項目。 業(yè)務(wù)范圍： 1、公司構(gòu)架規(guī)劃，境司設(shè)立、跨境稅收籌劃、離岸豁免 2、ODI（企業(yè)個人37號文,返程投資備案）備案辦理 3、FDI（境外融資及返程投資個人odi備案直接投資）備案辦理 4、37號文境外融資VIE架構(gòu)搭建"

防范思路

一、把合法合規(guī)建設(shè)放在首位

要始終高度重視合法合規(guī)體系建設(shè)，根據(jù)審查內(nèi)容的重要性，結(jié)合實際，建立一套多層級的合規(guī)性審查體系，明確審查的整體流程、范圍、內(nèi)容等，確定境內(nèi)外各層級審查權(quán)限。推行管理者知法、決策者問法、經(jīng)營者用法、辦事者講法的從業(yè)要求，確保投資業(yè)務(wù)前期各項工作有序開展，費用使用有章可循。

二、建立防范責(zé)任落實追究體系

建立有效的防范風(fēng)險責(zé)任落實機(jī)制，設(shè)計防范發(fā)生問題的關(guān)聯(lián)評價指標(biāo)。該指標(biāo)對項目整體績效考核產(chǎn)生重大影響。將防范風(fēng)險工作的落實情況與境外項目業(yè)績考核和個人績效評價相掛鉤，若項目發(fā)生問題，不但要追究境外項目責(zé)任人責(zé)任，還要追究境內(nèi)分管項目責(zé)任。

三、建立項目前期費用支出管控體系

對合作的咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，明確項目前期費用支出流程、審批權(quán)限、費用標(biāo)準(zhǔn)和具體要求，杜絕設(shè)立“小金庫”、打白條情況。確保財務(wù)制度得到切實執(zhí)行，對照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，梳理前期費用支出易發(fā)點，不定時檢查、評分，對存在的重點問題及時堵塞，防范風(fēng)險。對于特殊事項，下發(fā)專門的財務(wù)指導(dǎo)意見，夯實財務(wù)基礎(chǔ)，降低風(fēng)險。

四、建立全周期設(shè)備物資管理體系

堅持設(shè)備物資供應(yīng)鏈管理和全生命周期管理理念，嘗試建立區(qū)域業(yè)務(wù)資源整合機(jī)構(gòu)，積極探索境外采購分中心的試點工作，將管理重心向資源管理、風(fēng)險管理、內(nèi)控管理轉(zhuǎn)移。依托網(wǎng)絡(luò)信息手段，提升境外項目設(shè)備物資管理水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理可追溯性與透明性，并提高境外從業(yè)人員水平，固化流程，防范人為操作的風(fēng)險。

五、構(gòu)建“大監(jiān)督”手段綜合應(yīng)用體系

強(qiáng)化投資項目的過程監(jiān)管，綜合運(yùn)用監(jiān)事會檢查、專家、專項檢查、效能監(jiān)察等多種監(jiān)督手段，通過現(xiàn)場業(yè)務(wù)檢查、督促、指導(dǎo)，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局。充分利用審計、巡視巡察的監(jiān)督職能，以查找問題為突破、以整改為手段、以規(guī)范管理為目的，及時排查和堵塞隱患，提升監(jiān)督管理力度，保障資產(chǎn)安全和保值。

具體措施

一、建立健全內(nèi)控制度

建立健全企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，將所有經(jīng)營管理活動都納入程序、置于監(jiān)督之下，強(qiáng)化制度執(zhí)行，限度減少經(jīng)營風(fēng)險、違法違規(guī)風(fēng)險。加強(qiáng)風(fēng)險管理，把防控風(fēng)險作為風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一，同研究、同部署、同實施、同考核。建立健全信息溝通渠道，確保企業(yè)境內(nèi)、境外信息傳遞及時、可靠，信息傳遞真實、完整。堅持政策許可、能力可及、技術(shù)可行、風(fēng)險基本可控的原則開展境外投資，凡是風(fēng)險不可控的堅決不投，確保所有投資項目的安全、可控。

二、強(qiáng)化廉潔教育及考核

運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”手段，結(jié)合發(fā)生在同類企業(yè)的違紀(jì)違法典型案件作為反面教材，以身邊的事教育身邊的人，抓小、抓常、抓預(yù)防。運(yùn)用日常談話提醒、專題警示教育、廉潔問卷測評等手段，強(qiáng)化前期開發(fā)項目人員的從業(yè)廉潔意識和自律意識。強(qiáng)化境外從事項目開發(fā)人員的廉潔管理，及時對于有苗頭或廉潔從業(yè)不合格人員，堅決予以調(diào)整或撤換，杜絕發(fā)生。定期組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)企業(yè)規(guī)定及要求，將項目投資前期的反工作內(nèi)容、廉潔從業(yè)教育等有關(guān)工作情況列入本企業(yè)國內(nèi)分管業(yè)務(wù)單位的年度考核，把境外項目風(fēng)險防范與國內(nèi)分管業(yè)務(wù)單位的考核相結(jié)合，明確考核目標(biāo)、分值、獎懲等，作為考核的重要指標(biāo)予以約束。

三、嚴(yán)控咨詢機(jī)構(gòu)選聘及前期費用審核

在選擇境外項目咨詢機(jī)構(gòu)時，根據(jù)行業(yè)內(nèi)口碑，嚴(yán)格篩選技術(shù)、法律、財務(wù)咨詢等服務(wù)合作公司，如果條件允許，可采用邀請招標(biāo)、詢價、甄別等方式，比選出合適的機(jī)構(gòu)，并在談定咨詢服務(wù)合明確其責(zé)任、付款方式、付款條件，設(shè)定多個具有一定審批程序的付款節(jié)點。嚴(yán)格項目前期費用管理及使用，對項目前期費用支出可能引發(fā)風(fēng)險的各個關(guān)鍵點進(jìn)行嚴(yán)格審查，按流程規(guī)定完成各項審批，做到有執(zhí)行、有審核、有責(zé)任人。

四、加強(qiáng)設(shè)備過程管理

加強(qiáng)設(shè)備物資集中采購管理力度，嚴(yán)格落實分級采購與執(zhí)行情況備案要求，實施采購計劃、采購方式的事前審批制度。嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備物資采購預(yù)算編制、合同執(zhí)行、考核內(nèi)容等，明確違規(guī)處理規(guī)定，規(guī)避風(fēng)險。對境外采購可行性與風(fēng)險可控性進(jìn)行把關(guān)，對于重大設(shè)備物資境外采購編制專項報告。堅持以“陽光公正、規(guī)范透明”為原則，明確設(shè)備物資管理主要考核指標(biāo)，納入績效管理考核體系。建立設(shè)備物資的資產(chǎn)臺帳，規(guī)范境外項目設(shè)備物資處置程序，減少閑置浪費，防止資產(chǎn)流失。

五、加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)管及執(zhí)行監(jiān)督

對于大額重大項目招標(biāo)，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等方式選擇確定合作單位。對于境外項目權(quán)限范圍內(nèi)的招標(biāo)，結(jié)果報上級審批或備案。有針對性地對項目合同管理、合同分包、合同變更、合同結(jié)算等重要事項，規(guī)定必要的審核審查監(jiān)督程序。通過書面報告、定期例會、現(xiàn)場檢查、專家等方式，不定期指導(dǎo)、監(jiān)督境外投資項目建設(shè)及運(yùn)營期間的合同執(zhí)行情況，并做出對項目實施的真實評價，評價內(nèi)容要包括項目防范工作情況和廉潔從業(yè)情況，對發(fā)現(xiàn)不足和隱患，提出整改要求。